24.04.2018 г.
Company Home
Виды деятельности
Плательщики НДС
Освобождение от НДС
Объекты НДС
Налоговая база по НДС
Порядок уплаты НДС
Вычетам подлежат:
Неучитываемые доходы
Неучитываемые расходы
Плательщики ЕС Н
Порядок исчисления
Налоговая база НДФЛ
Налог и доходы
Социальные вычеты
Налоговые вычеты
Общая сумма налога
Плательщики ННИ
Авансовые платежи
Налог на транспорт
Упрощенная система
Объекты налогообложения
Порядок исчисления ЕН
Порядок уплаты
Общие вопросы
licens
Налоговый учет
Упрощенная система
Задачи учета
Учет основных средств
Учет операций
Учет товаров
Учет производства

Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, связанных с затратами на:

благотворительность;

обучение;

лечение (медицинские вычеты).

Благотворительные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в случае оказания им благотворительной помощи.

Данные налоговые вычеты применяются только при выполнении следующих условий:

•    форма благотворительной помощи только денежные средства;

•    вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

•    организации, которым может оказываться благотворительная помощь:

    организации науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемые из средств соответствующих бюджетов;

    физкультурно-спортивные организации, образовательные и дошкольные учреждения.

Образовательные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в случае осуществления им затрат на обучение в образовательных учреждениях.

Указанные вычеты предоставляются при соблюдении следующих требований:

•    образовательные учреждения должны иметь лицензии, которые подтверждают статус учебного заведения:

•    вычеты предоставляются налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов в налоговом периоде, но они не должны превышать 50 тыс. руб.:

    за свое обучение форма обучения может быть любой;

    за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения;

    за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения.

Вычеты в размере 50 ТЫС. руб. предоставляются на каждою ребенка (подопечного) в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Срок применения вычетов на период обучения указанных выше лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке, в процессе обучения.

Вычеты предоставляются на основании документа, подтверждающего оплату, которым является "Справка об оплате обучения для предоставления в налоговые органы РФ".

Медицинские налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в случае осуществления им затрат на оплату услуг по лечению и приобретению медикаментов в медицинских учреждениях.

Медицинские вычеты предоставляются при соблюдении следующих требований:

•    услуги должны оказываться медицинскими учреждениями РФ, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности;

•    услуги по лечению должны оказываться непосредственно налогоплательщику или супругу (супруге), или родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет;

•    услуги по лечению и приобретению медикаментов должны быть оплачены непосредственно налогоплательщиком за счет собственных средств:

•    документальное подтверждение права на медицинские налоговые вычеты.

По обычному лечению вне зависимости от того, кому оказываются услуги, общая сумма медицинских налоговых вычетов не может превышать 50 тыс. руб.

По дорогостоящему лечению в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета не ограничивается, т.е. она принимается в размере фактически произведенных затратах.

Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Невостребованная (оставшаяся) сумма социальных налоговых вычетов (сумма превышения вычетов над доходами) на следующий год не переносится. Так, согласно п.З ст.2Ю ПК РФ. в случае превышения суммы налоговых вычетов в налоговом периоде суммами доходов, облагаемых по общей налоговой ставке 13%, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. При этом на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой указанных доходов не переносится.